贈(zèng)品暫估入庫的物料沒發(fā)票怎么處理？

等收到發(fā)票時(shí),紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).至匯算清繳時(shí),尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫時(shí):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

暫估納稅調(diào)整

如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售,匯算清繳時(shí)是否調(diào)整按暫估價(jià)列支的成本,目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定. 根據(jù)稅法規(guī)定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除.納稅人某_納稅年度申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除.

(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除.

(3)相關(guān)性原則,即納稅人可扣除的費(fèi)用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān).

所以,對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

贈(zèng)品暫估入庫的物料沒發(fā)票怎么處理？

1、發(fā)票未到,貨先到,暫入庫:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、收入發(fā)票:

(1)紅字沖暫入庫分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

(2)按發(fā)票金額正式入庫:

借:原材料

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

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