匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積？

2018-05-23 13:46 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)年度決算報(bào)表經(jīng)過(guò)部門(mén)審核后，上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)涉及損益的，應(yīng)該對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)總額和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整，匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積？

匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積?

所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積？

跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款,作如下分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

按規(guī)定辦理退稅手續(xù),收回稅款時(shí),作如下分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積?辦理退稅手續(xù)需要代價(jià)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅".

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