已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄？

2018-05-22 15:51 來源：網友分享
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關于已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄的問題，很多學員最近在官網上進行咨詢，會計學堂的小編為了幫助大家更好的理解，整理了以下文章。感興趣的同學可以繼續(xù)往下看，歡迎閱讀！

已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄？

1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 -  進項  = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、交稅后:借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄？

進項增值稅發(fā)票已經入賬但未認證怎么解決?

可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

通過閱讀上文中小編提到的已入賬未抵扣的發(fā)票怎么做分錄,相信大家都明白了.更多財務相關的干貨,盡在會計學堂,快來關注吧!

增值稅發(fā)票
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