增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬？

2018-05-18 16:06 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅發(fā)票忘記作廢，對于多交的稅該如何做稅務(wù)處理呢？首先我們需要清楚國稅發(fā)〔2005〕18號(hào)的相關(guān)規(guī)定，本篇文章已經(jīng)給您一一分析了，具體的賬務(wù)處理請參考如下，相信您看完后就會(huì)清楚的。

增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號(hào)）第四條規(guī)定，主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時(shí)，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，具體退稅辦法按《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財(cái)政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)〔2004〕47號(hào)）執(zhí)行。

因此，對于增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅，其做賬方法如下：

增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅該怎么入賬？

1月份沒有作廢的要確認(rèn)收入，不然你的利潤表與申報(bào)表將不符。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

2月份交了xx元的增值稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款 291.26

2月開具紅字發(fā)票，憑證與上月一樣但金額為紅字。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的的上述文章，對于增值稅發(fā)票忘記作廢多交的稅的入賬，您現(xiàn)在清楚了其答案了嗎？想要知道更多會(huì)計(jì)方面的新知識(shí)，就一起加入我們的隊(duì)伍學(xué)習(xí)吧。

增值稅發(fā)票 利潤表 主營業(yè)務(wù)收入
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