建筑業(yè)增值稅預(yù)繳后剩下的如何繳納

建筑服務(wù)收到預(yù)收款時即發(fā)生納稅義務(wù)，跨地區(qū)發(fā)生的建筑服務(wù)在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，即應(yīng)到機構(gòu)所在地繳納稅款，預(yù)繳的稅款可以扣減。

政策依據(jù)：

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天會計學(xué)堂整理。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

建筑企業(yè)預(yù)收賬款需要預(yù)繳稅款

建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款按照預(yù)征率預(yù)繳稅款時，實操中需要參照以下幾點進行涉稅處理。

建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，需要按照跨縣市提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的規(guī)定進行預(yù)繳。

(1)在建筑服務(wù)發(fā)生地需要預(yù)繳增值稅的工程項目，發(fā)生預(yù)收款時，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

(2)在建筑服務(wù)發(fā)生地?zé)o需預(yù)繳增值稅的工程項目，發(fā)生預(yù)收款時，應(yīng)在機構(gòu)所在地預(yù)繳稅款。

建筑業(yè)增值稅預(yù)繳后剩下的如何繳納，這些都是有規(guī)定的日期和繳納形式，并不需要多做解釋，知識有時候并不能很好的理解，本文解讀建筑業(yè)增值稅預(yù)繳內(nèi)容。