預繳所得稅的賬務處理怎么記錄?

企業(yè)預繳所得稅會計處理

企業(yè)預繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.預繳所得稅的會計處理:

(一)采用第二種預繳方法:

1.期末計算應預繳的所得稅時,記:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2.預繳所得稅時,記:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

(二)采用第一種預繳方法:可以只作每期預繳所得稅的會計處理.當企業(yè)每期實際預繳所得稅額相同時,記:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

(2)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,不論內(nèi)資企業(yè)所得稅,還是外資企業(yè)所得稅,其稅率均是按年設計,但為了保證國家的財政支出,納稅人就要按主管稅務機關確認的納稅期預繳所得稅.內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預繳企業(yè)所得稅,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預繳企業(yè)所得稅.

預繳所得稅的賬務處理怎么記錄?上文小編介紹了這個詳細內(nèi)容，有兩種發(fā)放供大家參考記賬，大家可根據(jù)實際情況寫會計分錄，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！