1、銀行存款的序時核算

銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算，應設置“銀行存款日記賬”。由出納員按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了時結(jié)出余額，并定期(一般是每月月末)同銀行對賬單核對相符。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。

例如：將庫存現(xiàn)金1500元存入銀行，編制會計分錄如下：

借：銀行存款 1500

貸：庫存現(xiàn)金 1500

例如：從銀行取得短期借款250000元。編制會計分錄如下：

借：銀行存款 250000

貸：短期借款 250000

2、銀行存款的總分類核算

銀行存款的總分類核算印由企業(yè)會計人員根據(jù)反映銀行存款收付業(yè)務的記賬憑證或根據(jù)其他會計核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“銀行存款”總賬，以提供企業(yè)銀行存款增減變動的總括性指標所進行的核算。

為了總括反映企業(yè)銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況，應該設置“銀行存款“總分類賬戶。該賬戶的借方記錄企業(yè)存人的款項，貸方記錄企業(yè)提取或支出的款項，余額在借方，表示企業(yè)實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。

例如：A企業(yè)送來30ffl00元的轉(zhuǎn)賬支票一張，隨同填制的進賬單一并送存銀行。

借：銀行存款 300000

貸：預收賬款-A 300000

接到銀行收賬通知，收到上月出售給B企業(yè)材料貨款25000元。

借：銀行存款 25000

貸：應收賬款-B企業(yè) 25000

將庫存多余的現(xiàn)金1500元，送存銀行。

借：銀行存款1500

貸：庫存現(xiàn)金1500

用轉(zhuǎn)賬支票，預付材料價款50000元。

借：預付賬款50000

貸：銀行存款50000