如何正確選擇稅收分類編碼?

2017年發(fā)票出新政之后,發(fā)票必須一個商品一個編碼,稅務(wù)給每家企業(yè)建了個庫存帳!很多會計無從下手,對商品編碼感到頭疼,今天齊紅老師用真實企業(yè)給你們現(xiàn)場分享演示講解.

發(fā)票備注欄到底怎么填寫?

1、提供建筑服務(wù)

納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱.

2、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)

使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單.

3、銷售不動產(chǎn)

納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在發(fā)票"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱"欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),"單位"欄填寫面積單位,備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址.

4、出租不動產(chǎn)

納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址.

5、按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開.

6、保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時

應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等.該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.

發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等.也包括票面的備注欄,企業(yè)取得未按規(guī)定進(jìn)行備注的發(fā)票屬于不合規(guī)票據(jù),屬于違反發(fā)票管理法規(guī),由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正.

7、發(fā)票欄具體填寫方法

將開具增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明的備注欄信息分為自行開具與稅務(wù)機關(guān)代開兩大類進(jìn)行總結(jié).

(1)自行開具

(2)稅務(wù)機關(guān)代開

【1】備注欄內(nèi)注明納稅人名稱和納稅人識別號.

【2】稅務(wù)機關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發(fā)票時,在發(fā)票備注欄中自動打印'YD'字樣.

【3】稅務(wù)機關(guān)為納稅人代開建筑服務(wù)發(fā)票時應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱.

【4】稅務(wù)機關(guān)為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在備注欄內(nèi)注明"個人保險代理人匯總代開"字樣.

【5】稅務(wù)機關(guān)為出售或出租不動產(chǎn)代開發(fā)票時,備注欄填寫銷售或出租不動產(chǎn)納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構(gòu)代碼)、不動產(chǎn)的詳細(xì)地址;按照核定計稅價格征稅的,"金額"欄填寫不含稅計稅價格,備注欄注明"核定計稅價格,實際成交含稅金額×××元".

【6】差額征稅代開發(fā)票,通過系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣.

【7】稅務(wù)機關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章.

如何正確選擇稅收分類編碼?上文會計學(xué)堂專職老師已經(jīng)為大家介紹了這個問題，更多內(nèi)容，請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！