非營利組織的年末結(jié)轉(zhuǎn)怎么核算？

民間非營利組織應(yīng)當(dāng)在期末將當(dāng)期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當(dāng)期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額和當(dāng)期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn).(非限定性凈資產(chǎn)不用再結(jié)轉(zhuǎn)到別的科目)

(一)期末,將各收入類科目所屬"限定性收入"明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目,借記"捐贈(zèng)收入--限定性收入"、"政府補(bǔ)助收入--限定性收入"等科目,貸記本科目.

(二)如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除,應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類,將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn),借記本科目,貸記"非限定性凈資產(chǎn)"科目.

如果資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在特定時(shí)期之內(nèi)或特定日期之后將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途,該限定性凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間之內(nèi)或相應(yīng)日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn).

(三)如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額,借記或貸記有關(guān)科目,貸記或借記本科目.

非營利組織的年末結(jié)轉(zhuǎn)怎么核算？

每月末把收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)入了非限定性凈資產(chǎn)科目,12月末結(jié)轉(zhuǎn)完后,年末不需要再做結(jié)轉(zhuǎn)了.

非限定性凈資產(chǎn)科目期末貸方余額,反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產(chǎn).

需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目只有收入、費(fèi)用等科目,資產(chǎn)負(fù)債科目是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的

所以年底時(shí),對(duì)于費(fèi)用科目,應(yīng)該記:

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

對(duì)于收入科目,應(yīng)該:

借:利息收入

貸:本年利潤

然后就是把本年利潤的余額轉(zhuǎn)入利潤分配科目:

若本年利潤余額在借方,則:

借:利潤分配

貸:本年利潤

若余額在貸方,則:

借:本年利潤

貸:利潤分配

這就是年底結(jié)轉(zhuǎn)

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