作廢發(fā)票進項稅已抵扣做進項轉出賬務處理怎么做?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認證:

借:原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現金/銀行存款/應付賬款

2.對方作廢后,如果進貨退回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

3.對方作廢后,如果進貨不退回去:

借:其他應收款

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證:

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:其他應收款

發(fā)票如何作廢?

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點需要作廢的發(fā)票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。然后再對紙質發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上(發(fā)票自帶復寫，每一張都作廢了)，然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好(很重要，一定不能遺失)，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的(金稅系統(tǒng)里是不認可的)，只能采取開紅字的方式沖掉該發(fā)票(開紅沖發(fā)票有專門的手續(xù)，你應該知道)。

3、不明白你為什么問敲章的事，只要電腦系統(tǒng)里作廢了，蓋不蓋章都是廢票了，如果電腦系統(tǒng)里不作廢，就是你蓋滿了作廢章，一樣的要求你上稅視同正常發(fā)票的，而跨了月的發(fā)票是根本不可能作廢的，更談不上蓋作廢章了。

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