所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確的清理？

2018-04-18 15:27 來源：網(wǎng)友分享
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所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)應(yīng)該怎么才能正確的清理呢，小編認為，其損失應(yīng)計入營業(yè)外支出科目核算，關(guān)于此會計分錄的具體內(nèi)容參考本文，如下。

所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確的清理？

答：在企業(yè)所得稅匯算清繳時，有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的問題，納稅人除了要關(guān)注加速折舊新政外，還要關(guān)注因《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告）導致的納稅調(diào)整規(guī)則的變化。同時，由于現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)分類規(guī)定了最低折舊年限，而財務(wù)會計制度對此沒有具體規(guī)定，因此，稅會差異在所難免。

固定資產(chǎn)報廢需要由稅務(wù)師事務(wù)所或會計事務(wù)所出具損失認定的報告，才可以納稅申報

如果沒有相關(guān)報廢資料，那么有兩條路可選

1、稅務(wù)申報時做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報的基礎(chǔ)上，把這筆固定資產(chǎn)報廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點所得稅；

2、這筆固定資產(chǎn)不做報廢處理，原報廢分錄原路紅字沖回，正常計提折舊，直至折舊全部提完。

所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)如何正確的清理？

企業(yè)清算中固定資產(chǎn)的損失應(yīng)計入營業(yè)外支出科目，應(yīng)作分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

對于所得稅匯算清繳時固定資產(chǎn)的清理，看完了上述的相關(guān)依據(jù)和會計分錄，您現(xiàn)在知道該怎么做了嗎？如果您有更好的意見，可以與會計學堂的老師一起交流哦。

固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)
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