交企業(yè)所得增值稅可以扣除嗎？

增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計(jì)算增值稅的時(shí)候,必須把非增值部分扣除后,再計(jì)算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個(gè)沒有任何關(guān)系的稅種.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,是對(duì)商品在流通過程中的增值部分計(jì)征的,也就是說無論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征的,如果企業(yè)的利潤(rùn)為負(fù)數(shù),則不許交納.增值稅在會(huì)計(jì)核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的:比如購(gòu)入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進(jìn)入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計(jì)折舊,最終還是進(jìn)入了制造費(fèi)用或管理費(fèi)用等

交企業(yè)所得增值稅可以扣除嗎？

如貴公司是非一般納稅人,采購(gòu)商品中的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情況下,計(jì)入商品采購(gòu)成本,可以在稅前扣除;另如貴公司是一般納稅人,采購(gòu)商品沒有用于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅不得在增值稅前抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入采購(gòu)成本,從而導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅可以在企業(yè)所得稅前扣除.

如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利,則需要視同銷售:

借:應(yīng)付福利費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費(fèi)時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

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