開(kāi)錯(cuò)增值稅普通發(fā)票了應(yīng)該怎么處理與交稅？

答：錯(cuò)開(kāi)的增值稅發(fā)票應(yīng)該作廢處理，重新開(kāi)具。

增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票中經(jīng)常存在開(kāi)票有誤、發(fā)生銷(xiāo)貨退回以及開(kāi)具發(fā)票退回等情況，需要重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

因?qū)儆谄胀òl(fā)票，稅務(wù)管理比較寬松。會(huì)計(jì)處理如下：

紅字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：以前年度損益 （紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）（紅字）

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（藍(lán)字）

貸：以前年度損益（藍(lán)字）

值得一提的是，如開(kāi)錯(cuò)的專(zhuān)用發(fā)票只是票面填寫(xiě)不符合規(guī)定，并不影響金額和稅額的，無(wú)論雙方是否已作賬務(wù)處理，一律采取換票方式，由購(gòu)貨方將原票退回，銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票；開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫(xiě)，并注明“換票重開(kāi)”字樣，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)后。在填報(bào)“發(fā)票使用手冊(cè)”時(shí)，只填發(fā)票號(hào)碼，在銷(xiāo)貨金額或購(gòu)貨金額欄注明“換票”字樣。

對(duì)于開(kāi)錯(cuò)增值稅普通發(fā)票了的處理方法，您現(xiàn)在清楚了嗎？看完了上述的解析，對(duì)此您還有別的不同意見(jiàn)嗎？您可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線(xiàn)老師一起交流。