收到小規(guī)模納稅人發(fā)票應(yīng)該怎么做賬？

收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:

借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

收到增值稅普通發(fā)票,小規(guī)模和一般納稅人都不能做進(jìn)項稅額抵扣.

增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣;小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額.所以,小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票,只能把進(jìn)項稅額資本化.

收到小規(guī)模納稅人發(fā)票應(yīng)該怎么做賬？

一.小規(guī)模納稅人,收到銷售方一般納稅人開出的普通增值稅發(fā)票,按票面金額做

借:原材料/庫存商品;

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

二.小規(guī)模納稅人企業(yè),如果收到的是增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項稅額不允許抵扣,(不允許給小規(guī)模開增值稅專用票據(jù))

1,采購時做

借:原材料/庫存商品;

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2,小規(guī)模銷售時:只能開具3%的增值稅普通發(fā)票做

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 -價稅合計:

貸:主營業(yè)務(wù)收入 --不含稅價

貸:應(yīng)交稅費:應(yīng)交增值稅  --不含稅價*3% ;

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本做:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品.

以上是小編整理的關(guān)于收到小規(guī)模納稅人發(fā)票應(yīng)該怎么做賬這個問題的全部內(nèi)容，如果還有什么疑惑，歡迎前往會計學(xué)堂進(jìn)行在線咨詢。