農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)發(fā)票留抵可以嗎？

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的是除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.因此,企業(yè)雖然自愿放棄增值稅留抵的進(jìn)項稅額,如果是不符合規(guī)定的進(jìn)項稅不能進(jìn)成本,該稅額也不可以在企業(yè)所得稅前扣除.

問題:農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣進(jìn)項稅時,必須要有銷貨農(nóng)戶的身份證復(fù)印件和村委會證明信嗎?證明信印章不清晰也屬于違規(guī)嗎?農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)產(chǎn)生留抵稅金不合法嗎?

回復(fù):根據(jù)文件規(guī)定,納稅人必須留存銷貨方所在地村委會、居委會,主管國稅機(jī)關(guān)或經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的有關(guān)單位開具的,說明該銷貨方屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位或個人并銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的證明、身份證明等復(fù)印件備查.一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額大于當(dāng)期銷項稅額的,應(yīng)作為留抵稅額在以后月份抵用.

1、進(jìn)項稅可以在下月抵扣,只要不超過認(rèn)證期就可以了.

2、帳務(wù)處理

(1)購進(jìn)時

借:原材料(或庫存商品)

借:待攤費用--待抵扣進(jìn)項稅

貸:銀行存款等

(2)下月認(rèn)證后

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:待攤費用--待抵扣進(jìn)項稅

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