持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做?

2018-03-27 16:27 來源：網(wǎng)友分享
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本文所述內(nèi)容是關(guān)于持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做的問題，小編整理了相關(guān)會(huì)計(jì)的分錄供大家參考，快來了解一下吧。

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做?

答:到期處置:

長期債券投資到期時(shí):

借:銀行存款

貸:長期債權(quán)投資--面值

按其差額貸記或借記"投資收益",已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備;

持有至到期投資到期處理時(shí)只將"長期債權(quán)投資一面值"科目更換為"持有至到期投資--成本、利息調(diào)整"科目.

持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理怎么做?

持有至到期投資的攤余成本是什么意思?

答:持有至到期投資的攤余成本就是持有至到期投資的賬面價(jià)值.

持有至到期投資為分期付息,一次還本債券投資:

借:應(yīng)收利息(債券面值×票面利率)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本×實(shí)際利率)

持有至到期投資--利息調(diào)整(差額,或借記)

此時(shí),期末攤余成本=期初攤余成本(本金)-[現(xiàn)金流入(面值×票面利率)-實(shí)際利息(期初攤余成本×實(shí)際利率)]-已發(fā)生的資產(chǎn)減值損失,這里可以將期初攤余成本理解為本金,而每期的現(xiàn)金流入可以理解為包含了本金和利息兩部分,其中"現(xiàn)金流入-實(shí)際利息"可以理解為本期收回的本金.

本文就持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)內(nèi)容到此結(jié)束,對(duì)此大家若還有不了解的地方歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提供.

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