證書掛靠的收入需要繳費稅嗎?

答:根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(國務(wù)院令第600號)第八條的規(guī)定:

稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:

(六)特許權(quán)使用費所得,是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;

提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得.

因此,根據(jù)特許權(quán)使用費的征收范圍,公司支付給個人的證書使用費應(yīng)按照"特許權(quán)使用費所得"項目代扣代繳個人所得稅.

因此,一般情況下是需要繳納個人所得稅的.

工程掛靠取得的收入要怎么處理?

答:掛靠就是沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的建筑施工企業(yè)名義;

或者是低資質(zhì)的建筑企業(yè)借用高資質(zhì)企業(yè)的名義簽訂建設(shè)工程合同,進(jìn)行施工的違法行為.

1、收到分包工程完工單時:

借:施工成本-分包合同成本

貸:應(yīng)付賬款-分包單位

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳稅費(分包款的營業(yè)稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認(rèn)時:

借:應(yīng)收賬款-業(yè)主

貸:工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅、城建稅、教育附加

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