增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理

月份終了:

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

公司09月份繳納增值稅300萬(wàn)元,其中出口退稅免抵稅額130萬(wàn)元.期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)該的做賬:

(1)出口退稅免抵稅額130萬(wàn)元:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)130

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)130

(2)期末轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅300萬(wàn)元:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 300

(3)下期繳納增值稅300萬(wàn)元

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 300

貸:銀行存款 300

增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理是怎樣的呢?上文就先簡(jiǎn)單介紹到這,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!