跨年會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了要怎么處理?

答:首先,對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,可以直接進(jìn)行調(diào)整;

對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目,由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬,所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)"賬戶;

凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的,不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)"進(jìn)行調(diào)整;

而應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"賬戶進(jìn)行調(diào)整;

不沖回管理費(fèi)用,計(jì)入以前年度損益調(diào)整,完了計(jì)提盈余公積和其他公積,把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn).

最后以前年度損益調(diào)整科目為0.

也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用,跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄(金額為假設(shè)).

由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金,所以只能用往來賬來代掛,貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配.

跨年度的退貨要怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:跨年度退貨,需要沖回收入,做會(huì)計(jì)分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅數(shù))

同時(shí):

借:庫(kù)存商品

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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