（一）材料采購(gòu)報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬--→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)或采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）--→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出--→傳主管崗復(fù)核

借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級(jí)科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——客戶單位

注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。

（5）收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購(gòu)付款

1.審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃--→匯總資金計(jì)劃--→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2.審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目--→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備--→登記資金計(jì)劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況--→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

（2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款——客戶單位

貸：銀行存款 --→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

３.應(yīng)付賬款

不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬--→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬--→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

１.收料

（1）入庫(kù)。

定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬--→核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額--→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）--→錄入微機(jī)收入模塊--→按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單。

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)--→配對(duì)--→清查貨已到但發(fā)票未到情況--→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證--→傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

借：原材料/包裝物及低值易耗品——各二級(jí)科目

貸：應(yīng)付賬款——材料暫估

注：①未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。

②未配上的第④聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫(kù)。

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

２.計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。

３.發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料。

審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備--→審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確--→抽出領(lǐng)料單--→錄入微機(jī)發(fā)出模塊--→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）--→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）--→在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額--→分類匯總各車間部門費(fèi)用--→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員--→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)--→核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表--→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本--→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本--→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）

制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目--→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（２）零星對(duì)外銷售。

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本。

領(lǐng)料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）

制造費(fèi)用--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物及低值易耗品 --→傳成本崗審核

注：實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入。

審核外售材料批件--→開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票--→傳出納崗收款--→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）

應(yīng)交稅費(fèi)）——增值稅（銷項(xiàng)）

或借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：制造費(fèi)用--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） --→傳成本崗審核

注：a.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。

b.售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

c.無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。

d.倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。

４.結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬

材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

5.盤點(diǎn)

每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次--→督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表--→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表--→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果--→協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng)--→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈。

借：原材料/包裝物/低值易耗品——各二級(jí)科目

貸：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧。

借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物及低值易耗品

（四）管理性工作

1.材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。

2.參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。

3.每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4.每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。

（五）工作要求

1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2.了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。