企業(yè)委托業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算是怎樣的?

答:(1)委托方與受托方簽訂委托加工合同后,按合同向受托方發(fā)出委托加工物資:

借:委托加工物資

貸:原材料

對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi),做如下分錄:

借:委托加工物資

貸:銀行存款

(2)受托方加工完成時(shí),委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等

借:委托加工物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn))--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:銀行存款應(yīng)付賬款

(3)委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù),辦理入庫(kù):

借:原材料

貸:委托加工物資

企業(yè)受托方的加工物資是怎么處理的?

答:單位是來(lái)料加工企業(yè),所有原材料都由下訂單的客戶提供,只收取加工費(fèi),賬務(wù)處理如下.

受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目.受托方的會(huì)計(jì)核算一般是:

1、收到受托加工的材料時(shí),按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿,

借記"受托加工物資"某公司"(注明物資數(shù)量),領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明.

2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料-輔助材料

貸:應(yīng)付職工薪酬

貸:制造費(fèi)用

3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí):

(1)確認(rèn)銷售收入

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:生產(chǎn)成本

(3)在備查簿中將受托加工物資注銷,貸記"受托加工物資-某公司"(注明物資數(shù)量).

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