遞延所得稅資產期末可以為負數嗎?

答:一般情況下是可以的,所得稅費用是負數說明,企業(yè)發(fā)生了虧損.

遞延所得稅值為負數,意思是說稅已經交清了,并且是超出了稅收了,下次在交稅時可以直接用超出的這部分負數值抵去應交的部分.

遞延所得稅:具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

根據相關規(guī)定:采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產.

遞延所得稅的會計處理怎么做?

答:借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

通俗理解:另外,可以從所得的角度考慮,資產增加了,費用減少了,負債減少了,總凈資產理應增加.但是,稅法上不確認這種增加.如果這種增加是確實的,那么,就該為這種增加多交稅,就形成了遞延所得稅負債.

同理,資產減少了,費用增加了,負債增加了,總資產相應就減少.可稅法不確認這種減少.但確實是減少了,稅法暫時不確認,以后也要確認,這種減少,就會讓以后少交稅,就形成了遞延所得稅資產.

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