建賬時待認(rèn)證的進項稅額如何處理？

2018-02-28 11:08 來源：網(wǎng)友分享
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建賬時待認(rèn)證的進項稅額怎么填呢，對于這一問題的具體解答，本篇文章給您帶來了追明細(xì)科目的分析，相信您看完后就知道如何處理了。

建賬時待認(rèn)證的進項稅額如何處理？

答：“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

此科目正常就應(yīng)為借方余額（按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目）；如果實在不行，只好貸方負(fù)數(shù)作為權(quán)宜之計了。

因此，當(dāng)月沒有認(rèn)證的進項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時：借：原材料等

建賬時待認(rèn)證的進項稅額如何處理？

其他應(yīng)收款—進項稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認(rèn)證時 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅）

貸：其他應(yīng)收款—進項稅備抵

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于建賬時待認(rèn)證的進項稅額的處理方法您是否知道了呢？如果您還有什么疑問的話，可以詢問我們的在線老師。

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