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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失控應(yīng)該怎么處理?
答: 增值稅專用發(fā)票每月不去抄報(bào)稅,稅務(wù)部門就會(huì)視同為失控發(fā)票.
處理方法:
在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對(duì)功能,即:通過認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票');
通過每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì),發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類發(fā)票稱為'認(rèn)證后失控發(fā)票')."
在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票后,增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的,其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅.
購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.
屬于銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.
企業(yè)要對(duì)發(fā)生的銷售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款,否則購買方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.
發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄?
答:發(fā)票失控屬于非正常情況;
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
以上就是對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失控應(yīng)該怎么處理的相關(guān)內(nèi)容介紹,對(duì)此大家若還存在相關(guān)疑問,歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師咨詢,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,本文到此結(jié)束.
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