不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是否需要認(rèn)證發(fā)票？

答：企業(yè)只取得了專用發(fā)票，需要先進行認(rèn)證，然后進行轉(zhuǎn)出。

在財會（2016）22號文《增值稅會計處理規(guī)定》這一文件出臺前，相關(guān)的財稅文件確實沒有對于不允許抵扣進項稅額的專用發(fā)票是否需要認(rèn)證的明確規(guī)定，能夠查到的相關(guān)文件也只是規(guī)定：企業(yè)將不允許抵扣項目取得的專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，需要做“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理。

但根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

綜上所述，不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是需要認(rèn)證發(fā)票的。

看完了會計學(xué)堂的上述文章，關(guān)于不抵扣的小規(guī)模企業(yè)是否需要認(rèn)證發(fā)票這下您應(yīng)該清楚了。更多會計方面的知識，多多關(guān)注我們。