代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅如何入賬？

2018-02-22 16:37 來源：網(wǎng)友分享
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代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么入賬呢，您可以參考其相關(guān)的規(guī)定，對此，本文給您帶來了依據(jù)，精彩內(nèi)容不要錯過了哦！

代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅如何入賬？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知（國稅發(fā)〔1995〕65號）

第十七條規(guī)定：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

因此，代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是要算在你代扣項(xiàng)目的成本或費(fèi)用中的

1、合同約定由100萬咨詢費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)

借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用科目 100萬

貸：其他應(yīng)付款-ABC公司 100萬

代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅如何入賬？

2、到稅務(wù)局代扣代繳稅金 假設(shè) 10萬

借：其他應(yīng)付款--ABC公司 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅 10萬

3、完稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣 10萬

貸：銀行存款 10萬

4、支付費(fèi)用

借：其他應(yīng)付款-ABC公司 90萬

貸：銀行存款 90萬

看完了會計(jì)學(xué)堂的上述文章，關(guān)于代扣代繳國外企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的入賬方法相信您應(yīng)該知道了。更多會計(jì)方面的知識，繼續(xù)關(guān)注我們。

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