年終匯算清繳會計分錄怎么寫?

1、補提所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年終匯算清繳怎么做?

年度匯算清繳時針對企業(yè)所得稅的

年度匯算清繳主要是對整個年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算，一般情況下關(guān)注以下問題：

1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除(如業(yè)務(wù)招待費)，計提的一些費用(如壞賬準(zhǔn)備)，符合稅收規(guī)定但達(dá)不到會計規(guī)定的一些收入，固定資產(chǎn)年限等。

2、稅收上有特殊規(guī)定的一些項目，比如不征稅收入的管理是否到達(dá)稅收上的要求，比如資產(chǎn)損失的確認(rèn)是否到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案等等。

3、應(yīng)該確認(rèn)收入而未確認(rèn)的收入，例如一些預(yù)收賬款或者往來款項。

4、費用扣除的一些規(guī)范問題。比如票據(jù)是否合規(guī)等。

如果企業(yè)不大，你可以根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業(yè)比較大，建議找專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

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