進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何結(jié)轉(zhuǎn)?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個(gè)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的備抵，而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了。月末余額應(yīng)該為零，轉(zhuǎn)到已交稅金科目。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個(gè)專欄，包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個(gè)專欄。

月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方;或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方。

這個(gè)過程并不涉及“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話， 結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0
;如果有留底稅額，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么寫分錄?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情，其財(cái)務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對(duì)應(yīng)的存貨成本里。

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