固定資產(chǎn)暫估入賬調(diào)整納稅怎么做?

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

國(guó)稅函[2010]79號(hào)明確：

一、固定資產(chǎn)折舊的稅前扣除，必須有合法的扣稅憑證，沒(méi)有發(fā)票不允許稅前扣除，這是稅法的基本規(guī)則。

二、在實(shí)際投入使用時(shí)，由于各種原因未能取得或全額取得發(fā)票的，可以先按照合同規(guī)定金額入賬計(jì)提的折舊稅前扣除，但是必須在12個(gè)月內(nèi)取得差額部分的發(fā)票，取得發(fā)票后有差異的還需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

固定資產(chǎn)如何暫估入賬?

固定資產(chǎn)暫估入賬一般是指固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用，但還沒(méi)有取得全額的發(fā)票時(shí)處理的，可以先按照合同規(guī)定金額暫估入賬，并從入賬次月起計(jì)提折舊。等發(fā)票到了以后再調(diào)整固定資產(chǎn)入帳價(jià)值。(只調(diào)整固定資產(chǎn)原值，已提折舊不調(diào)整)

會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程或其他相關(guān)科目

固定資產(chǎn)暫估入賬的會(huì)計(jì)處理在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中都有較明確的規(guī)定，但估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊如何在稅前扣除，稅法上卻無(wú)具體的規(guī)定。本文通過(guò)案例，分析資產(chǎn)估價(jià)處理方法的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理差異。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于固定資產(chǎn)暫估入賬調(diào)整納稅怎么做的全部?jī)?nèi)容了，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊，獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。