出口貿(mào)易企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅月份要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

一、結(jié)轉(zhuǎn)憑證：可以按月做，或者按年做。注意結(jié)轉(zhuǎn)憑證做的正確，取決于平時(shí)涉稅分錄的正確性(要使科目借方、貸方科目發(fā)生額保持單純性)，涉及的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”下面的明細(xì)科目(此指一般納稅人，下同)。

二、結(jié)轉(zhuǎn)分錄：平時(shí)每月把“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目之后，計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交增值稅。而結(jié)轉(zhuǎn)分錄的作用是在計(jì)算結(jié)果出來后，把“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”之外的其他明細(xì)科目軋平，所以，平時(shí)記賬時(shí)登記在借方的、軋平時(shí)登記在貸方;平時(shí)登記在貸方的、軋平時(shí)登記在借方即可，只有“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅金”明細(xì)科目可能保留余額。

三、注意軋平以后，如果“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅金”期末保留余額，表示本月進(jìn)項(xiàng)稅金有余、不需繳納、成為期末留抵進(jìn)項(xiàng)(即下期的期初留抵);“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”余額表示截止本期累計(jì)應(yīng)交的增值稅。

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，月底要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于出口貿(mào)易企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅月份要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的全部?jī)?nèi)容了，可以按月做，或者按年做，獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新，相信你一定能有所收獲。