預(yù)繳的所得稅可以退回么?

企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，年度所得稅匯算如多繳可申請退回，也可抵繳下期。

匯算清繳后，企業(yè)全年的應(yīng)納企業(yè)所得稅金額少于預(yù)繳的稅額，可以向稅局申請退回多交的企業(yè)所得稅。

按照最新《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(A類)》，該表的第16行：減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額，也就是說，如果多預(yù)繳企業(yè)所得稅額不大，避免申請退稅的手續(xù)煩瑣，可在次年的二季度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅時直接抵繳。

收到退回的上年度預(yù)繳所得稅款如何做賬?

1)上年預(yù)繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目，且退回金額不大，直接在本年的所得稅處理，即減少所得稅。

借：貨幣資金

貸：所得稅

2)上年預(yù)繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目，且退回金額較大，追溯調(diào)整年初未分配利潤。

借：貨幣資金

貸：年初未分配利潤

3)上年預(yù)繳時如果計入資產(chǎn)負債表的應(yīng)交稅金科目借方，那本年轉(zhuǎn)回即可。

借：貨幣資金

借：應(yīng)交稅金

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于預(yù)繳的所得稅可以退回么的全部內(nèi)容了，企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳，年度所得稅匯算如多繳可申請退回，也可抵繳下期，若對此仍感到疑問，歡迎咨詢窗口老會計。