年末留抵進項稅怎么做賬?

1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款。

應(yīng)交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

進項稅額留抵如何做分錄?

企業(yè)“應(yīng)交稅費”賬戶，“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)購進的材料等用于非應(yīng)稅項目、發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。貸：原已抵扣的進項稅額應(yīng)故不能抵扣項目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出

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