案例分析虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理

答：根據(jù)國家稅務總局公告2015年第31號填報說明規(guī)定：第8行‘彌補以前年度虧損’：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額?！?/p>

其中表間關系：實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）

即公式：實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

對于虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理，可以這樣做：

【案例分析】

一單位1~11月預繳企業(yè)所得稅20萬元，交的時候做憑證如下：借：應交稅費—應交所得稅200000
貸：銀行存款200000?？墒?~12月累計虧損，請問年底還需要做賬務處理嗎？

暫時不需要作賬務處理，待匯算清繳以后，再按照規(guī)定作賬務處理，如果收到稅務機關退回的企業(yè)所得稅，賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交（企業(yè)）所得稅

企業(yè)所得稅依據(jù)應納稅所得額作為計稅依據(jù)，所以匯算清繳企業(yè)所得稅以后再處理賬務。

看完了本篇文章，對于虧損企業(yè)預繳企業(yè)所得稅的賬務處理你是否知道了呢？更多會計方面的知識，就多多閱讀會計學堂的文章吧！