貨幣基金可以作為現(xiàn)金等價物嗎?

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

這里的“現(xiàn)金”是一個廣義的概念，“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶核算的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業(yè)、可以隨時用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。

果企業(yè)的貨幣資金中，均為可隨時用于支付或可隨時變現(xiàn)的款項，則資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”等同于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”。如果包含了不可隨時變現(xiàn)的款項，則“貨幣資金”中應(yīng)剔除這部分內(nèi)容，方等于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”會計學(xué)堂提供。

貨幣市場基金是按日計算復(fù)利的，當(dāng)日提出贖回申請，次日到賬，流動性強貨幣市場基金本身投向央行票據(jù)和銀行間票據(jù)、國債倒回購等業(yè)務(wù)，所以基本無風(fēng)險。

看來只要是為了短期(臨時)目的而投資的，就可以算現(xiàn)金等價物了。

不過至今我是未見過哪家上市公司把 3個月之內(nèi)的短期債券算為現(xiàn)金等價物的。

初看起來，本文所說的問題)——貨幣基金可以作為現(xiàn)金等價物嗎，是平淡無奇的的，但與之有關(guān)的概念牽扯進(jìn)來，就會十分復(fù)雜。本文僅作參考。