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案例分析外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
答：關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：
【案例分析】
一外貿(mào)公司（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用護(hù)發(fā)品1000箱，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元（當(dāng)日匯率為1美元＝8.2元人民幣），申請(qǐng)退稅的單證齊全。該護(hù)發(fā)品的消費(fèi)稅稅率為8％，退稅率為9％。
1.購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：商品采購(gòu)1000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000
貸：銀行存款1170000
2.商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000
貸：商品采購(gòu)1000000
3.出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)：
借：應(yīng)收外匯賬款1230000
貸：商品銷(xiāo)售收入——出口銷(xiāo)售收入1230000
4.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：
借：商品銷(xiāo)售成本1000000
貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000
5.申報(bào)出口退稅時(shí)：
本環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額＝150×8.2×9％×1000＝110700（元）；
轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－110700＝59300（元）；
本環(huán)節(jié)應(yīng)退消費(fèi)稅額＝1000000×8％＝80000（元）。
6.應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理：
借：應(yīng)收出口退稅（增值稅）110700
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）110700
7.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：商品銷(xiāo)售成本59300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）59300
8.收到增值稅退稅款時(shí)：
借：銀行存款110700
貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）110700
9.應(yīng)退的消費(fèi)稅財(cái)務(wù)處理：
借：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅80000
貸：商品銷(xiāo)售成本80000
10.收到消費(fèi)稅稅款時(shí)：
借：銀行存款80000
貸：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅80000
看完了本篇文章給您帶來(lái)的外貿(mào)企業(yè)出口退稅的案例分析，您是否有所了解了了。更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，您可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂哦！
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