本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫(xiě)?

答:首先,要知道表的主要填寫(xiě)內(nèi)容就兩項(xiàng):

一項(xiàng)是事件的實(shí)際金額.例如產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)的不含稅金額;

二是對(duì)應(yīng)稅率算好后的稅額.

這里面要注意的是,金額填寫(xiě)的是不含稅的金額,而該筆金額加上對(duì)應(yīng)稅額就等于業(yè)務(wù)實(shí)際金額.

表上的內(nèi)容,不單純是17%的進(jìn)項(xiàng)稅額.還有稅率是6%的,也有特殊的3%,以及其他百分比進(jìn)項(xiàng).這個(gè)是根據(jù)業(yè)務(wù)的不同而內(nèi)容不同.其原理并沒(méi)有太大差異,請(qǐng)?zhí)畋淼臅r(shí)候結(jié)合公司的實(shí)際情況填寫(xiě)就好.

第二條,用于購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng),結(jié)合不同地區(qū)的實(shí)際情況,固定資產(chǎn)也可以直接以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,而不必要攤銷(xiāo),折舊處理了.根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫(xiě)處理就好.

根據(jù)企業(yè)性質(zhì)的不同,銷(xiāo)項(xiàng)稅金也會(huì)有所差異,但基本以17%為準(zhǔn).也就是說(shuō),一款產(chǎn)品,出售了以后,就要用產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格*17%,繳納對(duì)應(yīng)的稅金.但這個(gè)乘出來(lái)的數(shù)額并不直接是要繳的稅金,而是繳納的銷(xiāo)項(xiàng)額,該筆銷(xiāo)項(xiàng)還要減去進(jìn)項(xiàng),也就是我們填制上述報(bào)表中的對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)額度,差額部分為企業(yè)產(chǎn)品增值部分,繳納稅金.

【注意】:具體依據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)財(cái)務(wù)調(diào)整的.

可以不填本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表嗎?

答:如果是一般納稅人就必須填.

一、"稅款所屬時(shí)間""納稅人名稱(chēng)"的填寫(xiě)同主表.

二、第1欄"合計(jì)"按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě).

三、第2至27欄"一、按稅率或征收率歸集(不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi))的進(jìn)項(xiàng)"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同稅率(或征收率)的進(jìn)項(xiàng)稅額,

不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

四、第29至30欄"二、按抵扣項(xiàng)目歸集的進(jìn)項(xiàng)"各欄:反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的不同抵扣項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.

以上就是對(duì)于本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容介紹,希望能夠幫助到大家解決疑問(wèn),更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.