應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置?

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1、如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目就行了。

2、如果是一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”二級科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”三級明細(xì)科目

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何結(jié)轉(zhuǎn)?

年末時，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為貸方余額:

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目如何設(shè)置的全部內(nèi)容了，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，更多最新財務(wù)資訊，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新，相信你一定能有所收獲!