申報表應(yīng)納稅額減征額分錄怎么寫？

2018-01-15 10:36 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)報稅的時候需要填寫報稅表，其中包括了各種稅費(fèi)和減免稅費(fèi)，那么申報表應(yīng)納稅額減征額分錄怎么寫，本文來為大家詳細(xì)解答這個問題，接著看下去吧。

申報表應(yīng)納稅額減征額分錄怎么寫？

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額/其他進(jìn)項稅額”科目借方，會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

申報表應(yīng)納稅額減征額分錄

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實(shí)際填寫，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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