自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅報表怎么填?

1、納稅人，在購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計算當(dāng)期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的采購專用發(fā)票需要認(rèn)證，認(rèn)證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄和第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”欄。

一般納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書比對相符后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄。

小規(guī)模納稅人中自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品怎么繳稅?

按照稅法規(guī)定對納稅人銷售貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額予以免征。增值稅的免稅，只是免征納稅人銷售貨物或勞務(wù)在本環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額，對其外購貨物的進項稅額不予退稅(抵扣)，這樣享受免稅照顧的貨物或勞務(wù)仍然負(fù)擔(dān)部分稅款。

應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品分別記帳，免稅應(yīng)分為內(nèi)銷還是外銷，會計分錄為：

是內(nèi)銷的免稅產(chǎn)品：

借：應(yīng)收帳款

貸：產(chǎn)品銷售收入—免稅貨物

是外銷的免稅產(chǎn)品：

借：應(yīng)收外匯帳款

貸：產(chǎn)品銷售收入—出口貨物

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅報表怎么填的全部內(nèi)容了，對于免稅產(chǎn)品在申報時，應(yīng)憑免稅證明或資料，填寫在增值稅申報表的第8欄，如果是外銷免稅的應(yīng)填寫在第9欄，若對此仍感到疑問，可聯(lián)系窗口答疑老師。