事業(yè)單位小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理怎么做?

符合減免增值稅政策(即:每季度銷售小于9萬元)

借:應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

符合免征稅(需到稅務(wù)局辦理備案)

借:應(yīng)收賬款/現(xiàn)金/行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

免征增值稅的小規(guī)模納稅人如何填寫申報表?

根據(jù)《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于2013年9月份征期增值稅納稅人納稅申報若干問題的公告》(安徽省國家稅務(wù)局公告〔2013〕8號)規(guī)定,從2013年9月份征期開始,小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位(以下簡稱小微企業(yè))在填寫申報增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)中規(guī)定的小規(guī)模納稅人納稅申報表填寫口徑,將當(dāng)期銷售應(yīng)稅貨物、勞務(wù)以及提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額填列在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額"、第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"和第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"的相關(guān)欄次;在第10欄"本期應(yīng)納稅額"直接填"0".

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