企業(yè)或者公司免征增值稅及附加稅怎么做賬

2018-01-11 11:03 來源：網(wǎng)友分享
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最近有不少網(wǎng)友向我們的會計(jì)學(xué)堂提問：企業(yè)或者公司免征增值稅及附加稅怎么做賬?為了給大家解答這個(gè)問題，小編整理了以下內(nèi)容，具體內(nèi)容詳情小編為大家解答!

企業(yè)或者公司免征增值稅及附加稅怎么做賬

答：由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的，在會計(jì)處理上，有兩種意見。

一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計(jì)提。

所以，在實(shí)現(xiàn)銷售后，做：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅，等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提。增值稅減免，附加稅種就不用計(jì)提了。

企業(yè)或者公司免征增值稅及附加稅怎么做賬

二、第二種：計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后，做：

1、計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí)，應(yīng)該免附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入或稅收減免

(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免)

關(guān)于企業(yè)或者公司免征增值稅及附加稅怎么做賬的內(nèi)容，小編已經(jīng)給大家解答完了，不知道各位對這個(gè)內(nèi)容是否還有其他的疑問?有疑問可以向我們的老會計(jì)答疑咨詢，我們將第一時(shí)間為你解答!

主營業(yè)務(wù)收入
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