核定征收企業(yè)處置汽車?yán)U納所得稅賬務(wù)處理怎么做？

答：對(duì)于核定征收企業(yè)處置汽車?yán)U納所得稅的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：

1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款（或預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)）

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫(kù)存商品--汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）

庫(kù)存商品--折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）

3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會(huì)計(jì)處理如下：借：庫(kù)存商品--汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫(kù)存商品--折扣（銷貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）

4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開(kāi)具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫(kù)存商品--折扣（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）

貸：預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，作會(huì)計(jì)處理如下：

借：庫(kù)存商品--折扣（負(fù)數(shù)）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）

貸：預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

6、每月轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品--折扣”的核算

當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫(kù)存商品--折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=［（月初庫(kù)存折扣+當(dāng)月增加折扣）/（月初庫(kù)存量+當(dāng)月購(gòu)進(jìn)量）］×當(dāng)月銷售量

借：產(chǎn)品銷售成本（負(fù)數(shù)）

貸：庫(kù)存商品--折扣（負(fù)數(shù)）

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