合作社開(kāi)具免稅發(fā)票怎么做帳?

2018-01-08 17:25 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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合作社開(kāi)具免稅發(fā)票怎么做帳？免征增值稅，仍然按不免增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理，月末確認(rèn)減免稅額后，再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀全文。

合作社開(kāi)具免稅發(fā)票怎么做帳?

增值稅一般納稅人，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或農(nóng)村專用合作社，購(gòu)買的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品作為企業(yè)的生產(chǎn)資料，可以憑收購(gòu)發(fā)票或取得的免稅普通發(fā)票，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)，乘以13%的扣除率，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

免征增值稅，仍然按不免增值稅進(jìn)行賬務(wù)處理，月末確認(rèn)減免稅額后，再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

月末：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

合作社開(kāi)具免稅發(fā)票怎么做帳?

農(nóng)民合作社開(kāi)的免稅發(fā)票可以抵扣嗎?

根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可憑自行開(kāi)具的有抵扣聯(lián)的收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者企業(yè)、單位或小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可憑其開(kāi)具的普通銷售發(fā)票上注明的價(jià)款按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人收購(gòu)或購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品憑收購(gòu)發(fā)票或普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照先付款后抵扣規(guī)定執(zhí)行。(國(guó)稅發(fā)[1994]122號(hào) 財(cái)稅[2002]12號(hào))

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