小規(guī)模單筆開票超過9萬怎么做分錄？

2018-01-04 10:11 來源：網(wǎng)友分享
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國家對小規(guī)模納稅人有稅收優(yōu)惠，一個季度不超過9萬的話可以免交增值稅，那么小規(guī)模單筆開票超過9萬怎么做分錄，本文來為大家詳細說明，接著看下去吧。

小規(guī)模單筆開票超過9萬怎么做分錄？

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

小規(guī)模單筆開票超過9萬怎么做分錄

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規(guī)定：小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

四、增值稅小規(guī)模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當(dāng)月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

以上就是小編為大家解答的小規(guī)模單筆開票超過9萬怎么做分錄，貸記收入和應(yīng)交稅費即可，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學(xué)堂老會計為你答疑！

主營業(yè)務(wù)收入
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