企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答：對(duì)于企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)學(xué)堂給您整理了如下：

1、預(yù)交所得稅可以計(jì)提，也可以不計(jì)提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時(shí)不計(jì)提，年底時(shí)一并計(jì)提，否則年底多退少補(bǔ)時(shí)還要補(bǔ)提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

日常預(yù)交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

年底合計(jì)一下“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”科目借方余額，一并計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

2、可以，直接做到“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。等年底計(jì)提后，這個(gè)負(fù)數(shù)就核銷了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

3、如果計(jì)提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個(gè)月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

4、月份預(yù)交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

如果在交納月份計(jì)提也可以，不是什么大問題，交納的同時(shí)計(jì)提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計(jì)提的。只要在同一個(gè)月做，先后順序不是原則問題。

值得一提的是，所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，并按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

期末，應(yīng)將所得稅費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

對(duì)于企業(yè)預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，會(huì)計(jì)學(xué)堂就給您提供了以上的情況，看完后您是否有所啟發(fā)了。本網(wǎng)站給您說了許多的分錄，因此新朋友可以搜索我們一起的文章哦！