金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失模型的前瞻性調(diào)整

企業(yè)應(yīng)當加強對預(yù)期信用損失法下使用模型的管理，定期對模型進行重檢并根據(jù)具體情況進行必要的修正。考慮疫情引發(fā)的不確定性，應(yīng)當適當調(diào)整模型及其假設(shè)和參數(shù)。在確定反映疫情影響下經(jīng)濟狀況變化的多種宏觀經(jīng)濟情景及其權(quán)重時，應(yīng)當恰當運用估計和判斷。包括適時調(diào)整經(jīng)濟下行情景的權(quán)重、考慮政府支持性政策對借款人違約概率及相關(guān)金融資產(chǎn)違約損失率的影響等。無法或難以及時通過適當調(diào)整模型及其假設(shè)和參數(shù)反映疫情潛在影響的，企業(yè)可以通過管理層“疊加”進行正向或負向調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當規(guī)范管理層“疊加”的運用和審批。

企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的要求披露確定預(yù)期信用損失所采用的估計技術(shù)、關(guān)鍵假設(shè)和參數(shù)等相關(guān)信息，并重點披露各經(jīng)濟情景中所使用的關(guān)鍵宏觀經(jīng)濟參數(shù)的具體數(shù)值、管理層“疊加”調(diào)整的影響、對政府等提供的支持性政策的考慮等。

預(yù)期信用損失的核算方法有哪些？

風險分類法：

根據(jù)金融資產(chǎn)的風險程度，將其分為不同類別（如正常、關(guān)注、次級、可疑、損失等），并針對不同類別分別計提預(yù)期信用損失。

計提比例通?；跉v史經(jīng)驗、行業(yè)數(shù)據(jù)、內(nèi)部風險評估模型等因素確定。

現(xiàn)金流折現(xiàn)法：

預(yù)測金融資產(chǎn)未來可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流，并考慮信用風險對現(xiàn)金流的影響。

使用合適的折現(xiàn)率將未來現(xiàn)金流折現(xiàn)至當前價值，與賬面價值比較，差額即為預(yù)期信用損失。

組合評估法：

對于具有相似風險特征的金融資產(chǎn)組合，可以整體評估其信用風險，并計提相應(yīng)的預(yù)期信用損失。

這種方法適用于大量且風險分散的金融資產(chǎn)組合。

金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失模型的前瞻性調(diào)整怎么理解？關(guān)于這個問題的相關(guān)介紹資料在上文內(nèi)容中已經(jīng)有所闡述的，這些相信對你們建立前瞻性調(diào)整的認知有所幫助的；但是，在這里小編老師需要提醒大家，關(guān)于企業(yè)金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的調(diào)整涉及到很多方面，在實操上也是比較復(fù)雜的，因此如果你們有這方面的難題，都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行提問，會有老師在線為你們解答的。