合并報(bào)表層面內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消方法

期末編制合并報(bào)表時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷涉及到4筆調(diào)整抵銷分錄：（1）債權(quán)債務(wù)的抵銷；（2）壞賬準(zhǔn)備的沖銷；（3）遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回；（4）逆流交易下對(duì)少數(shù)股東損益的調(diào)整（逆流交易才有，順流交易沒有）。

（1）債權(quán)債務(wù)的抵銷；

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

（2）壞賬準(zhǔn)備的沖銷

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

貸：信用減值損失

（3）遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

（4）逆流交易下對(duì)少數(shù)股東損益的調(diào)整

借：少數(shù)股東損益

貸：少數(shù)股東權(quán)益

債權(quán)債務(wù)抵銷會(huì)計(jì)分錄怎么做？

一、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目本身的抵銷如何做分錄處理?

借：債務(wù)類項(xiàng)目

貸：債權(quán)類項(xiàng)目

編制合并資產(chǎn)負(fù)債表過程中，需要進(jìn)行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目包括：應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款等。

二、內(nèi)部投資收益(利息收入)和利息費(fèi)用的抵銷該如何編制分錄?

應(yīng)編制的抵銷分錄如下所示：

借：投資收益

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(在建工程等)

三、內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵銷如何做會(huì)計(jì)分錄?

編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表過程中，隨著內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵銷，與此相聯(lián)系也要將內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備抵銷。具體如下：

1、抵銷壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)，分錄如下：

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

貸：未分配利潤——年初

2、將本期計(jì)提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷，抵銷分錄與計(jì)提(或沖回)分錄借貸方向相反。

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

或：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備

具體做法是：

先抵期初數(shù)，然后抵銷期初數(shù)與期末數(shù)的差額。

合并報(bào)表層面內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消方法是什么？整體上來說，在上文內(nèi)容中羅列了四種關(guān)于其合并報(bào)表中內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消方法，這四種方法對(duì)于很多學(xué)員們最好都是有必要掌握的，上文對(duì)此內(nèi)容都有一定的闡述，但是肯定不足以幫助你們掌握這四種辦法的知識(shí)，因此如果你們有這方面的學(xué)習(xí)需求，都是可以來本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索與之相關(guān)的財(cái)務(wù)課程知識(shí)學(xué)習(xí)。