會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤差異如何調(diào)整

（一）暫時(shí)性差異的遞延處理

確認(rèn)遞延稅款：

若會(huì)計(jì)利潤＞應(yīng)納稅所得額（如超標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)），需確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”：

借：遞延所得稅資產(chǎn)；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

若會(huì)計(jì)利潤＜應(yīng)納稅所得額（如稅法允許一次性扣除研發(fā)設(shè)備），需確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”：

借：所得稅費(fèi)用；貸：遞延所得稅負(fù)債

轉(zhuǎn)回差異：

當(dāng)差異轉(zhuǎn)回時(shí)，反向沖銷遞延科目。例如，前期加速折舊的固定資產(chǎn)后期稅法折舊金額更高，則轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債：

借：遞延所得稅負(fù)債；貸：所得稅費(fèi)用

（二）永久性差異的當(dāng)期調(diào)整

賬務(wù)未結(jié)清時(shí)：直接在當(dāng)期會(huì)計(jì)科目中調(diào)整。例如，超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)整分錄：

借：利潤分配——未分配利潤；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

賬務(wù)已結(jié)清或?qū)徲?jì)后：若會(huì)計(jì)年度已關(guān)閉或?qū)徲?jì)報(bào)告已出具，調(diào)整需謹(jǐn)慎：

非上市公司：次年賬套中通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。

上市公司：重大調(diào)整需披露，避免直接修改已審計(jì)報(bào)表，優(yōu)先在次年度調(diào)整。

會(huì)計(jì)利潤是營業(yè)利潤嗎？

會(huì)計(jì)利潤不是營業(yè)利潤，會(huì)計(jì)利潤主要指的是凈利潤。

會(huì)計(jì)利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。會(huì)計(jì)利潤也就是賬面利潤，是公司在損益表中披露的利潤。

營業(yè)利潤是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的利潤，是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤等于主營業(yè)務(wù)利潤加上其他業(yè)務(wù)利潤，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。它是企業(yè)最基本經(jīng)營活動(dòng)的成果，也是企業(yè)一定時(shí)期獲得利潤中最主要、最穩(wěn)定的來源。

會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤差異如何調(diào)整？通過上文小編老師提及到的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，相信你們應(yīng)該非常清楚作為會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤之間差異的處理方式，這些也是會(huì)計(jì)人員在學(xué)習(xí)中重點(diǎn)需要關(guān)注的知識(shí)要點(diǎn)的。其實(shí)對于會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算，還有就是稅務(wù)利潤的計(jì)算，在本網(wǎng)站上還有很多與之相關(guān)的財(cái)務(wù)課程可以學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)過程中遇到的問題都可以找會(huì)計(jì)老師咨詢，會(huì)有老師給你們解答的。