計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅如何計(jì)算？

按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。

計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？很顯然，在上文整理的會(huì)計(jì)知識(shí)中小編老師針對(duì)企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄做了簡(jiǎn)要的闡述，這樣的知識(shí)介紹只是幫助大家建立一定的財(cái)務(wù)認(rèn)知的。學(xué)員們肯定知道在日常的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理工作中，肯定還會(huì)遇到很多不同的問題，這些問題對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說也是一種挑戰(zhàn)的，如果大家有什么問題不懂解答的，可以來本網(wǎng)站上找老師咨詢。