小規(guī)模企業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模企業(yè)收入的會(huì)計(jì)分錄主要包括以下幾個(gè)方面:?
確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí),?會(huì)計(jì)分錄為:?
借:?銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本,?會(huì)計(jì)分錄為:?
借:?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸:?庫(kù)存商品/原材料等
繳納增值稅,?會(huì)計(jì)分錄為:?
借:?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:?銀行存款
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。?如果小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算健全,?能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料,?可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記,?不作為小規(guī)模納稅人,?依法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。?年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、?年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù),?可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。?年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人,?只能按小規(guī)模納稅人納稅。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么?
1、 稅率不同。小規(guī)模需要按照3%的稅率來(lái)計(jì)算增值稅,或者是出售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的公司會(huì)根據(jù)公司銷(xiāo)售的貨物,提供的勞務(wù)來(lái)使用不同檔次的稅率,稅率分別為13%,10%,9%,6%,涉及到出口貨物可能會(huì)有零稅率或者是退稅的政策。
2、稅收優(yōu)惠政策不同。小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi),可以免征增值稅,另外城建稅,印花稅,房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。幫納稅人類(lèi)型的公司無(wú)法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。
3、發(fā)票使用區(qū)別。小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。一般納稅人在獲得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票時(shí),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以都會(huì)盡量要供應(yīng)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票,普通發(fā)票無(wú)法完成抵扣,從而會(huì)增加公司的運(yùn)營(yíng)成本。
4、賬務(wù)處理不同,小規(guī)模納稅人類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅相對(duì)寬松。一般納稅人記賬報(bào)稅非常嚴(yán)格,必須要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。
以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模企業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是什么。小規(guī)模企業(yè)收入的會(huì)計(jì)分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講。小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別在于稅率不同、稅收優(yōu)惠政策不同、發(fā)票使用不同、賬務(wù)處理不同。